海外公司稅務規劃要點：降低國際營運成本的完整攻略！企業必學！

隨著企業全球化的腳步加快，瞭解海外公司常見的稅務考量，並制定有效的策略來降低稅負，已成為降低國際營運成本的關鍵。

本文將深入探討海外公司稅務規劃的要點，分析企業在跨境營運時常遇到的稅務議題，並提供具體的策略與建議，協助您合法合規地降低稅負。透過對各國稅法、稅務協定以及國際稅務工具的深入剖析，我們將揭示如何透過精密的稅務規劃，優化您的全球供應鏈、控股結構，以及資金流動，最終達到降低國際營運成本的目標。

實用建議： 在進入海外市場前，務必進行全面的稅務風險評估，並諮詢專業的國際稅務顧問，量身打造適合您企業的稅務規劃方案。提早規劃，纔能有效避免不必要的稅務風險，並最大化您的稅務優勢。

這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)

1. 進行全面稅務風險評估，量身打造規劃方案： 在拓展海外市場前，務必諮詢專業國際稅務顧問，進行稅務風險評估。針對您的企業規模、產業特性及目標市場，量身定制稅務規劃方案，提早識別潛在的稅務風險，並最大化可利用的稅務優惠。
2. 善用國際稅收協定，降低預提稅負：深入研究您業務相關國家/地區的稅收協定，特別是關於股息、利息、特許權使用費等項目的稅率規定。充分利用稅收協定中的優惠條款，合法合規地降低預提稅等稅負，優化資金流動。
3. 及時掌握稅務法規更新，保持策略靈活性：密切關注各國稅務法規的最新動態，包括BEPS行動計畫的最新發展以及各國的稅務優惠政策。定期檢視並調整您的稅務策略，確保其符合最新的法規要求，並能充分利用可用的稅務優惠，降低國際營運成本。

海外公司稅務規劃要點：掌握國際稅務框架

在進行海外公司稅務規劃時，掌握國際稅務框架是至關重要的第一步。這不僅能幫助企業瞭解全球稅務環境，更能有效降低國際營運成本，實現利潤最大化。國際稅務框架涵蓋多個層面，企業需要深入瞭解並靈活運用，才能在合規的前提下，優化稅務結構。

瞭解OECD的BEPS行動計畫

經濟合作暨發展組織（OECD）發起的稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）行動計畫，旨在打擊跨國企業的避稅行為，確保企業在其經濟活動發生地繳納稅款。簡單來說，BEPS 2.0要求年度綜合收入達7.5億歐元或以上的大型跨國企業集團，在其業務營運的每個司法管轄區繳納至少15%的全球最低稅。企業應密切關注BEPS行動計畫的最新發展，並評估其對自身稅務策略的影響。若企業在香港的有效稅率不足15%，香港可以向集團在香港的實體徵收補足稅，將它們的有效稅率提升至15%。否則，根據BEPS 2.0的規則，其他相關司法管轄區便有權就這些低稅的香港實體徵收補足稅。為了更有效地協助跨國企業集團確定他們在實施全球最低稅和香港最低補足稅後的稅務責任，稅務局已設立專責小組提供技術支援，並會在其網站就常見問題發布指引。

善用國際稅收協定（Tax Treaty）

稅收協定是兩個或多個國家/地區之間簽訂的協議，旨在避免雙重徵稅，並明確各國的稅收管轄權。企業應深入研究與其業務相關的稅收協定，瞭解其中關於股息、利息、特許權使用費等各項所得的稅率規定，並善用這些協定來降低預提稅等稅負。例如，許多國家與中國簽訂的稅收協定中，對於股息、利息和特許權使用費等都有較低的預提稅稅率規定。企業可以透過仔細研究這些條款，找出降低稅負的機會。

關注各國稅務法規的更新

各國稅務法規不斷更新變化，企業需要及時掌握最新的稅法動態，確保自身的稅務策略符合最新的法規要求。例如，瞭解各國政府為吸引外資而提供的稅務優惠政策，如稅收減免、稅收抵免、加速折舊等，並善用這些優惠政策來降低稅負。此外，還要關注各國稅務機關的稽查重點與趨勢，避免觸碰稅務紅線。

建立有效的海外公司結構

建立有效的海外公司結構是稅務規劃的重要一環。這包括選擇合適的控股公司設立地點、設計合理的轉讓定價策略、以及優化供應鏈結構等。例如，有些國家或地區的法律環境相對寬鬆，且沒有外匯管制，適合企業進行融資和股權結構設計。在選擇控股公司註冊地時，企業需要綜合考慮稅務、法律、監管等因素，選擇最適合自身情況的方案。此外，企業還需要根據OECD指南，為企業設計合理的轉讓定價策略，並準備符合當地稅務機關要求的轉讓定價文檔，避免轉讓定價風險。

注意事項：

• 跨境交易的稅務風險評估與管理：企業應識別並管理跨境交易中潛在的稅務風險，例如常設機構風險、轉讓定價風險、稅務居民身份認定等。
• 稅務合規與爭議解決：企業應遵守各國稅務法規，協助企業應對稅務稽查，並提供稅務爭議解決方案。
• 隨時諮詢專業稅務顧問：由於國際稅務法規複雜且不斷變化，企業應尋求專業的國際稅務顧問的協助，以確保稅務策略的合規性與有效性。

柯普斯稅務有限公司 提醒您，透過掌握國際稅務框架，企業可以更好地理解國際稅務環境，制定有效的稅務策略，並最終降低國際營運成本，提升企業的盈利能力。

海外公司稅務規劃要點：評估跨境交易風險

跨境交易是企業拓展海外市場的必經之路，但同時也伴隨著複雜的稅務風險。有效的風險評估是降低國際營運成本的關鍵第一步。企業需要全面瞭解跨境交易中可能遇到的稅務挑戰，並制定相應的應對策略。以下將詳細說明評估跨境交易風險的要點：

跨境交易風險評估要點

• 常設機構風險 (Permanent Establishment Risk)：

  常設機構風險是指企業在海外設立的機構，如果被當地稅務機關認定為構成常設機構，則該機構在當地產生的利潤將需要繳納企業所得稅。評估常設機構風險需要考慮以下因素：

  • 企業在海外是否有固定的營業場所，例如辦公室、工廠、倉庫等。
  • 企業在海外的活動是否具有持續性和規律性。
  • 企業在海外的代理人是否代表企業簽訂合同，並具有約束力。

  企業可以透過調整海外營運模式、簽訂合理的合同等方式來降低常設機構風險。例如，可以考慮設立獨立的子公司，而非僅僅設立代表處。

• 轉讓定價風險 (Transfer Pricing Risk)：

  轉讓定價風險是指跨國企業在關聯企業之間進行交易時，如果轉讓定價不符合獨立交易原則 (Arm’s Length Principle)，則可能被稅務機關調整利潤，並處以罰款。評估轉讓定價風險需要考慮以下因素：

  • 企業的關聯交易是否具有商業合理性。
  • 企業的轉讓定價方法是否符合OECD轉讓定價指南。
  • 企業是否準備了符合當地稅務機關要求的轉讓定價文檔。

  企業可以透過建立完善的轉讓定價體系，並定期進行轉讓定價分析，來降低轉讓定價風險。建議參考 OECD 轉讓定價指南 以確保合規。

• 稅務居民身份認定風險 (Tax Residency Risk)：

  稅務居民身份是指企業或個人需要在哪個國家/地區繳納所得稅。不同國家/地區對稅務居民身份的認定標準不同，企業需要仔細評估自身的稅務居民身份，避免被多個國家/地區同時徵稅。評估稅務居民身份認定風險需要考慮以下因素：

  • 企業的註冊地和實際管理機構所在地。
  • 企業的董事和高管的居住地。
  • 企業的收入來源地。

  企業可以透過調整公司架構、變更管理模式等方式來優化稅務居民身份。例如，可以考慮在稅收優惠國家/地區設立控股公司。

• 預提稅風險 (Withholding Tax Risk)：

  預提稅是指在向外國企業或個人支付特定款項時，需要預先扣繳的稅款，例如股息、利息、特許權使用費等。不同國家/地區對預提稅的稅率和徵收範圍不同，企業需要了解相關規定，並確保合規繳納預提稅。評估預提稅風險需要考慮以下因素：

  • 企業支付的款項是否屬於預提稅的徵收範圍。
  • 相關國家/地區之間是否存在稅收協定，可以降低預提稅的稅率。
  • 企業是否符合享受稅收協定優惠的條件。

  企業可以透過利用稅收協定、調整合同條款等方式來降低預提稅。可以參考 中華民國財政部國際稅務司 網站查詢相關稅收協定資訊。

• 增值稅/商品服務稅風險 (VAT/GST Risk)：

  增值稅 (VAT) 或商品服務稅 (GST) 是在商品和服務的增值環節徵收的稅款。跨境交易可能涉及多個國家/地區的增值稅/商品服務稅，企業需要了解相關規定，並確保合規申報和繳納。評估增值稅/商品服務稅風險需要考慮以下因素：

  • 企業的商品和服務是否需要繳納增值稅/商品服務稅。
  • 企業是否需要在相關國家/地區註冊增值稅/商品服務稅。
  • 企業是否可以享受增值稅/商品服務稅的退稅或抵免。

  企業可以透過建立完善的增值稅/商品服務稅管理體系，並諮詢專業的稅務顧問，來降低增值稅/商品服務稅風險。

總之，評估跨境交易風險是海外公司稅務規劃的重要環節。企業應全面瞭解各項稅務風險，並採取有效的應對措施，以降低國際營運成本，提升盈利能力。建議企業尋求專業的國際稅務顧問的協助，以確保稅務合規並優化稅務結構。

海外公司稅務規劃要點:降低國際營運成本. Photos provided by unsplash

海外公司稅務規劃要點：轉讓定價策略，降低稅負

轉讓定價是指關聯企業之間，就商品、服務或無形資產進行交易時所訂定的價格。許多跨國公司會利用轉讓定價策略來調整集團內部的利潤分配，進而達到降低整體稅負的目的。然而，各國稅務機關對轉讓定價的監管日趨嚴格，企業必須制定合理的轉讓定價策略，並準備充分的轉讓定價文檔，才能避免稅務風險。

轉讓定價策略的核心原則

轉讓定價的核心原則是獨立交易原則（Arm’s Length Principle），也就是說，關聯企業之間的交易價格應該與非關聯企業在類似情況下的交易價格相同。為了符合獨立交易原則，企業可以採用以下轉讓定價方法：

• 可比非受控價格法（Comparable Uncontrolled Price Method, CUP）： 比較關聯企業和非關聯企業之間類似交易的價格。
• 再銷售價格法（Resale Price Method, RPM）： 以產品的再銷售價格為基礎，扣除合理的利潤後，計算出關聯企業之間的交易價格。
• 成本加成法（Cost Plus Method, CPM）： 以產品的生產成本為基礎，加上合理的利潤後，計算出關聯企業之間的交易價格。
• 利潤分割法（Profit Split Method, PSM）： 將關聯企業之間的總利潤，按照合理的比例分配給各個企業。
• 交易淨利潤法（Transactional Net Margin Method, TNMM）： 比較關聯企業和非關聯企業的淨利潤率。

如何制定有效的轉讓定價策略

制定有效的轉讓定價策略需要考慮以下因素：

• 行業特性： 不同的行業有不同的轉讓定價慣例。
• 地區因素： 不同國家/地區的稅法和監管環境不同。
• 企業的組織結構： 企業的組織結構會影響轉讓定價策略的選擇。
• 交易的性質： 不同性質的交易適用不同的轉讓定價方法。

• 供應鏈優化： 透過調整供應鏈的結構，將利潤轉移到稅率較低的國家/地區。例如，可以在低稅率國家/地區設立控股公司或採購中心。
• 無形資產管理： 將無形資產（例如專利、商標、版權）的所有權轉移到低稅率國家/地區，並向關聯企業收取合理的權利金。
• 研發費用分攤： 透過簽訂成本分攤協議，將研發費用分攤給各個關聯企業，以降低特定企業的稅負。
• 服務費用收取： 關聯企業之間提供管理、技術、行銷等服務時，可以收取合理的服務費用。

轉讓定價文檔的重要性

各國稅務機關通常要求企業準備轉讓定價文檔，以證明其轉讓定價策略符合獨立交易原則。轉讓定價文檔通常包括以下內容：

• 企業的組織結構和業務描述。
• 關聯企業之間的交易描述。
• 轉讓定價方法的選擇和應用。
• 可比性分析。
• 財務數據和分析。

準備充分的轉讓定價文檔可以有效降低稅務稽查的風險。您可以參考OECD關於轉讓定價文檔的指南：OECD Transfer Pricing Guidelines，以確保您的文檔符合國際標準。

常見的轉讓定價風險與應對

企業在執行轉讓定價策略時，可能會面臨以下風險：

• 稅務稽查： 稅務機關可能會對企業的轉讓定價策略進行稽查，如果發現不符合獨立交易原則，可能會進行稅務調整。
• 雙重徵稅： 如果兩個國家/地區的稅務機關都認為企業的轉讓定價策略不合理，可能會導致雙重徵稅。
• 聲譽風險： 如果企業的轉讓定價策略被認為是避稅行為，可能會損害企業的聲譽。

為了降低轉讓定價風險，企業應：

• 尋求專業的稅務顧問的建議。
• 定期審查和更新轉讓定價策略。
• 與稅務機關保持良
  這個段落詳細說明瞭轉讓定價策略的核心原則、制定方法、實用策略、文檔的重要性，以及常見的風險與應對措施。希望這些內容能對讀者帶來實質的幫助。

  海外公司稅務規劃要點：轉讓定價策略

  主題	說明	重點
  轉讓定價定義	關聯企業之間商品、服務或無形資產交易的價格訂定。	跨國公司利用調整集團內部利潤分配，降低整體稅負。
  核心原則	獨立交易原則：關聯企業交易價格應與非關聯企業類似情況下交易價格相同。	符合獨立交易原則的轉讓定價方法：可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、利潤分割法、交易淨利潤法。
  有效策略制定因素	行業特性、地區因素、企業組織結構、交易性質。	考慮不同行業、國家/地區的稅法和監管環境，以及企業自身的組織和交易類型。
  實用策略	供應鏈優化、無形資產管理、研發費用分攤、服務費用收取。	供應鏈優化：轉移利潤到低稅率國家/地區(例如設立控股公司或採購中心)。 無形資產管理：將無形資產轉移到低稅率國家/地區，收取合理的權利金。 研發費用分攤：透過簽訂成本分攤協議，降低特定企業的稅負。 服務費用收取：提供管理、技術、行銷等服務時，可以收取合理的服務費用。
  轉讓定價文檔	證明轉讓定價策略符合獨立交易原則的文件。	通常包括企業組織結構和業務描述、關聯企業間的交易描述、轉讓定價方法的選擇和應用、可比性分析、財務數據和分析。參考OECD Transfer Pricing Guidelines
  常見風險	稅務稽查、雙重徵稅、聲譽風險。	避免因不符合獨立交易原則而導致的稅務調整、雙重徵稅，以及因避稅行為而損害企業聲譽。
  風險應對	尋求專業稅務顧問建議、定期審查和更新轉讓定價策略、與稅務機關保持良好溝通。	持續性的評估和調整是關鍵。

  海外公司稅務規劃要點：最佳控股公司結構設計

  在國際稅務規劃中，控股公司結構扮演著至關重要的角色。透過精心設計的控股公司架構，企業可以合法合規地降低稅負，優化資金流動，並提升整體營運效率。簡單來說，控股公司就像一個傘，傘下管理多家子公司，而這個傘設在哪裡、怎麼設，學問可大了！

  為什麼需要最佳控股公司結構？

  一個優良的控股公司結構能帶來以下好處：

  • 降低全球稅負： 透過選擇合適的註冊地，利用當地的稅務優惠政策，如免稅或低稅率，來降低集團的整體稅負。
  • 優化資金調度： 更靈活地在集團內部調撥資金，支持各子公司的發展，並提高資金的使用效率。
  • 風險隔離： 將不同業務板塊分置於不同的子公司，透過控股公司進行管理，可以有效隔離各業務的風險。
  • 簡化股權管理： 控股公司作為集團的股權中心，能更有效地管理各子公司的股權結構。
  • 便於海外上市： 一個清晰的控股公司結構有助於企業符合海外交易所的上市要求，提升上市成功率。

  如何設計最佳控股公司結構？

  設計最佳控股公司結構需要考慮多個因素，包括：

  1. 選擇合適的註冊地

  不同的國家/地區有不同的稅務法規和優惠政策。選擇一個合適的註冊地是設計控股公司結構的關鍵。

  • 香港： 以簡單稅制及低稅率而聞名，利得稅率較低，且股息收入免稅。是外國投資者進入亞洲市場（特別是中國市場）時首選成立公司的地區之一。
  • 新加坡： 企業所得稅率相對較低，並提供多項針對科技研發企業的免稅和扣除政策。與全球多國簽訂了避免雙重課稅協定（DTA）。
  • 愛爾蘭： 企業所得稅率較低，且是歐盟成員國，方便企業進入歐洲市場。
  • 荷蘭： 擁有完善的稅收協定網路，有利於跨境投資和利潤分配。
  • 英屬維京群島（BVI）： 無企業所得稅、資本利得稅和預提稅，公司資訊保密性高。但需注意，部分國家/地區對BVI公司有較嚴格的審查。
  • 開曼群島： 無直接稅，公司法靈活，是許多基金和投資公司的首選註冊地。

  選擇註冊地時，需要綜合考慮以下因素：

  • 稅務優惠： 稅率、稅收減免、稅收抵免等。
  • 法律法規： 公司法、稅法、外匯管制等。
  • 政治風險： 政治穩定性、政府政策等。
  • 聲譽： 註冊地的國際聲譽。
  • 與其他國家/地區的稅收協定： 避免雙重徵稅。

  2. 控股公司層級設計

  控股公司結構可以分為單層結構和多層結構。單層結構是指母公司直接持有子公司的股權；多層結構是指母公司透過中間控股公司持有子公司的股權。選擇哪種結構取決於企業的規模、業務複雜性和稅務規劃目標。

  • 單層結構： 簡單直接，易於管理。適用於規模較小、業務較簡單的企業。
  • 多層結構： 可以更靈活地進行稅務規劃和風險隔離。適用於規模較大、業務較複雜的跨國企業。

  3. 轉讓定價策略

  控股公司與子公司之間的交易，需要遵循轉讓定價原則，確保交易價格符合市場價格，避免被稅務機關認定為利潤轉移。企業應根據OECD的轉讓定價指南，建立合理的轉讓定價策略，並準備符合當地稅務機關要求的轉讓定價文檔。

  4. 注意各國反避稅法規

  近年來，各國紛紛加強了對稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）的打擊力度，出台了許多反避稅法規，如受控外國公司（CFC）規則、實際管理機構（PEM）規則等。企業在設計控股公司結構時，必須充分考慮這些法規，避免觸碰紅線。

  具體而言，企業可以透過以下幾個問題來檢視集團是否有潛在稅務風險及是否需要及早開始調整行動（引用自資誠聯合會計師事務所）：

  • 享有租稅優惠的協定國在當地是否有足夠的營運實質？
  • 集團的控股架構是否純粹以取得租稅優惠為其目的？
  • 控有海外分公司的總部公司是否有足夠的營運實質？

  5. 考慮未來發展需求

  在設計控股公司結構時，要充分考慮企業未來發展的需求，如擴張、併購、上市等。一個具有彈性的控股公司結構，能更好地適應企業的變化，並降低未來的稅務成本。

  案例分析

  假設一家台灣企業計劃拓展歐洲市場，並在德國設立子公司。為了降低稅負，該企業可以考慮在愛爾蘭設立控股公司，然後由愛爾蘭控股公司持有德國子公司的股權。愛爾蘭企業所得稅率較低，且是歐盟成員國，方便企業進入歐洲市場。透過這種結構，企業可以將德國子公司的利潤分配給愛爾蘭控股公司，從而降低整體稅負。

  然而，這僅是一個簡化的例子，實際情況可能更為複雜。企業在設計控股公司結構時，應諮詢專業的稅務顧問，根據自身情況量身定製方案。

  結論

  最佳控股公司結構設計是海外公司稅務規劃的重要一環。透過選擇合適的註冊地、合理設計控股公司層級、建立轉讓定價策略和遵守各國反避稅法規，企業可以合法合規地降低稅負，優化資金流動，並提升整體營運效率。記住，稅務規劃並非避稅，而是透過合法合規的方式降低稅負。企業應加強稅務合規意識，避免因稅務問題影響業務發展。

  海外公司稅務規劃要點:降低國際營運成本結論

  綜上所述，海外公司稅務規劃要點：降低國際營運成本並非一蹴可幾，而是一項需要全面考量、持續優化的策略工程。 從掌握國際稅務框架，評估跨境交易風險，到制定精準的轉讓定價策略，以及巧妙設計最佳控股公司結構，每一步都至關重要。

  面對瞬息萬變的國際稅務環境，企業更應保持敏銳的觸覺，及時調整稅務策略，並積極尋求專業的國際稅務顧問的協助。 記住，合規是底線，策略是關鍵。

  唯有透過縝密的規劃、有效的執行，以及不斷的學習與精進，企業才能真正地降低國際營運成本，提升全球競爭力，在國際市場上穩健發展， 最終在激烈的市場競爭中脫穎而出，實現永續經營的目標。 祝您在海外公司稅務規劃的道路上一切順利！

  海外公司稅務規劃要點:降低國際營運成本 常見問題快速FAQ

  Q1: 什麼是BEPS行動計畫，對企業有什麼影響？

  BEPS（稅基侵蝕與利潤轉移）行動計畫是經濟合作暨發展組織（OECD）發起的，旨在打擊跨國企業的避稅行為，確保企業在其經濟活動發生地繳納稅款。簡單來說，BEPS 2.0要求年度綜合收入達7.5億歐元或以上的大型跨國企業集團，在其業務營運的每個司法管轄區繳納至少15%的全球最低稅。企業應密切關注BEPS行動計畫的最新發展，並評估其對自身稅務策略的影響。這包括調整轉讓定價策略、重新評估控股公司架構，並確保在各個營運地區都符合稅務合規要求。

  Q2: 為什麼選擇合適的控股公司註冊地如此重要？有哪些常見的選擇？

  選擇合適的控股公司註冊地至關重要，因為不同的國家/地區有不同的稅務法規和優惠政策，直接影響企業的整體稅負。一個

  Q3: 跨境交易的稅務風險有哪些？如何有效地評估和管理？

  跨境交易的稅務風險包括常設機構風險、轉讓定價風險、稅務居民身份認定風險、預提稅風險，以及增值稅/商品服務稅風險。企業應識別並管理跨境交易中潛在的稅務風險。例如常設機構風險：是指企業在海外設立的機構，如果被當地稅務機關認定為構成常設機構，則該機構在當地產生的利潤將需要繳納企業所得稅，企業可以透過調整海外營運模式、簽訂合理的合同等方式來降低常設機構風險。轉讓定價風險：是指跨國企業在關聯企業之間進行交易時，如果轉讓定價不符合獨立交易原則 (Arm’s Length Principle)，則可能被稅務機關調整利潤，並處以罰款，企業可以透過建立完善的轉讓定價體系，並定期進行轉讓定價分析，來降低轉讓定價風險。企業應尋求專業的國際稅務顧問的協助，進行全面的稅務風險評估，並制定相應的應對策略，包括建立完善的稅務管理體系、準備充分的稅務文檔，以及定期審查和更新稅務策略，以確保稅務合規並降低國際營運成本。